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天方藥業(yè)10億假賬套現(xiàn) 大股東稱表示是普遍現(xiàn)象

2025-05-24

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10月12日,財政部公布第二十一號會計信息質(zhì)量檢查公告,天方藥業(yè)被點名。

財政部公告指出:“天方藥業(yè)在無真實交易的情況下,開具銀行承兌匯票9.35億元。”這一數(shù)額甚至超過了眾多被點名的房地產(chǎn)企業(yè)。此外,天方藥業(yè)還存在虛假列支費用、使用假發(fā)票等違規(guī)行為,所涉總金額接近10億元。

具體實施檢查的財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處人士告訴記者:“這是天方藥業(yè)2009年的會計檢查結(jié)果,無法透露更多詳情,以財政部公布的信息為準。我們已經(jīng)對公司進行了處罰,但是否涉及刑事犯罪,并不歸我們負責。”

10月13日,天方藥業(yè)董秘辦人士卻表示:“剛獲知此事,目前公司尚未接到任何處罰。”當記者詢問上述虛開承兌匯票事件時,他表示并不知詳情。

北京未名律師事務所律師張洪明介紹:“《刑法修正案六》第十條對虛開承兌匯票行為有明確的界定,但如果未對銀行或金融機構(gòu)造成嚴重損失,則不構(gòu)成刑事犯罪。”

天方藥業(yè)蹊蹺的大額銀行承兌匯票到底從何而來,又去向何方,財政部沒有給出答案。

違規(guī)虛開的背后

2009年,央企中國通用技術(shù)集團重組天方藥業(yè),成為其大股東。中國通用當時承諾注資30億元,助天方藥業(yè)恢復經(jīng)營。

彼時,天方藥業(yè)已在2007、2008兩年連續(xù)虧損,面臨摘牌危險,中國通用的注資使其暫免退市命運。但就在2009年,天方藥業(yè)卻爆出巨額財務違規(guī)。

財政部公告顯示,2009年天方藥業(yè)涉及的問題除了虛開9.35億元銀行承兌匯票外,還包括列支外單位票據(jù)貼現(xiàn)息787萬元;以假發(fā)票列支費用79萬元;在無發(fā)票的情況下,列支銷售服務費2978萬元等財務違規(guī)情況。

2009年末,天方藥業(yè)存放在銀行中的承兌匯票保證金為3.95億元。一位做財務的人士表示:“這一保證金額度足以開出9.35億元的承兌匯票,和銀行關(guān)系好的話,審批也會寬松很多。天方藥業(yè)相當于從銀行獲得了短期貸款。”

由于財政部的檢查信息沒有完全公開,暫時無法得知上述787萬元貼現(xiàn)息是否就是9.35億元承兌匯票貼現(xiàn)而產(chǎn)生。但多位關(guān)注此事的分析師認為:部分承兌匯票由公司的關(guān)聯(lián)方進行了貼現(xiàn),并回到了天方藥業(yè)賬上。

重組之前,天方藥業(yè)的資金一直較緊張。2006年公司確定建設(shè)克林霉素生產(chǎn)線之后,并未獲得專項借款,因此一直在拆東墻補西墻。銀行承兌匯票貼現(xiàn)成為公司重要的融資方式之一。

2007年,當時的天健華證中洲會計師事務所曾對公司財報提出異議,認為將貼現(xiàn)息2337萬元資本化不妥,應列為費用。這筆財務費用直接導致了公司2007年的虧損。

但上述生產(chǎn)線于2008年就已完工,天方藥業(yè)此后并無巨額工程投入。而且早在2009年1月7日,國資委批復中國通用重組天方藥業(yè)之后,5億元就劃到了天方藥業(yè)開立在交通銀行鄭州分行的賬戶上。

但5億元依然未能為天方止渴。2009年全年,天方藥業(yè)仍從大股東通用天方手中拆解了8.98億元,當年歸還6.11億元。

一方面維持高額的拆解資金,一方面大量現(xiàn)金存為保證金,用于對外虛開銀行承兌匯票。就在中國通用入主天方藥業(yè)的這一年,公司發(fā)生的一切都充滿神秘色彩。

銀監(jiān)會早在2003年就通報各商業(yè)銀行,“必須依法合規(guī)經(jīng)營,堅持真實貿(mào)易背景原則,嚴禁虛開和滾動簽發(fā)銀行承兌匯票”。上述財務人士表示:“一家公司的賬目可能涉及多家銀行,9.35億元承兌匯票可能也不是一次性開出,外人沒法知道哪家銀行做出了違規(guī)行為。”

涉嫌利益輸送

10月13日晚間,中國通用一位高層解釋了9.35億元承兌匯票的來源。

他介紹,這是2009年財政部河南特派辦在當?shù)爻闄z中發(fā)現(xiàn)的問題,天方藥業(yè)在開具銀行承兌匯票中存在一些不規(guī)范的行為。具體來說,是指天方藥業(yè)在資金實際使用中,與合同上備案的采購標的不同,“比如本來是申請資金去買農(nóng)產(chǎn)品的,現(xiàn)在是去買了化學品。”

但他強調(diào),這些采購都是真實存在的,并無虛假。對于出現(xiàn)這種不規(guī)范行為的原因,他認為與銀行開具承兌匯票的手續(xù)和流程有直接關(guān)系,企業(yè)往往一次申請的額度較大,而不是每次根據(jù)實際購買行為去申請匯票。“我可以肯定,幾乎所有的工業(yè)企業(yè)都存在這種問題。”

天方藥業(yè)主營醫(yī)藥工業(yè)和醫(yī)藥商業(yè)兩個板塊。2009年,醫(yī)藥工業(yè)部分營業(yè)成本為8.43億元,醫(yī)藥商業(yè)營業(yè)成本11.3億元。現(xiàn)金流量表顯示,2009年“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”為15.43億元。

如果上述中國通用高層表述無誤,則天方藥業(yè)2009年近六成的業(yè)務必須是通過提前開出承兌匯票的方式完成交易的。

上述財務人士介紹:“一般銀行承兌匯票需要有明確的接收方,提前開出的承兌匯票不可能預知所支付的金額。但可以開給第三方,如大股東,由第三方貼現(xiàn)后,套出現(xiàn)金來,滿足業(yè)務需要。”

這或許能夠解釋天方藥業(yè)為何從大股東處拆解高額資金。實際上,2010年年報顯示,天方藥業(yè)向大股東通用天方拆解額仍高達3.27億元,利率為4%。

2008年5月,中國通用從駐馬店市國資委手中接過天方集團90%股權(quán)之后,明確承諾將注入總計30億元資金。但重組兩年以來,中國通用注資誠意顯然不足,除重組之時劃入的5億元之外,其余只是利用虛開承兌匯票的方式,為天方藥業(yè)提供流動資金,并從中獲取收益。

2010年4月26日,天方藥業(yè)公布定向增發(fā)募資投向維生素、抗生素等五大項目的預案。但增發(fā)一事至今也未能落實,且中國通用剩余的25億元注資也遙遙無期。

不過,上述中國通用高層表示:“財政部并沒有因虛開承兌匯票事件對天方藥業(yè)做任何處罰,只是規(guī)范性有待加強。”這一表述與財政部駐河南辦事處的說法相左。21世紀經(jīng)濟報道孟巖峰沈瑋

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